26.11
Вопрос #6220
Подрядчик, работающий по УСНО выиграл аукцион
Автор:
Галина,
Город: Ставрополь / край Ставропольский,
26.11.2015 12:39:20
Суть вопроса:
Добрый день, объясните пожалуйста с точки зрения налогового кодекса, подрядчик, работающий по УСНО выиграл аукцион, смета на аукционе была с НДС, при закрытии актов выполненных работ должен ли он пересчитать смету с учетом своих условий,т.е. применить 0,94 к накладным расходам и 0,9 к сметной прибыли.
Ваш ответ
Вы должны войти на сайт, чтобы оставлять ответы.
Ответы:
26.11.2015 10:29
Добрый день, Галина.
В соответствии с положениями Федерального закона N 94-ФЗ муниципальный контракт заключается на условиях, указанных в поданной участником конкурса, с которым заключается контракт, заявке на участие в конкурсе и конкурсной документации, по цене, предложенной победителем торгов. Порядок расчетов за выполненные работы по спорному контракту, предусматривающий расчеты исходя из твердой цены, не содержит исключений для победителя, применяющего УСНО. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСНО, при проведении аукциона, а также при заключении государственного (муниципального) контракта с таким участником размещения заказа не допускается.
Из норм действующего законодательства следует:
- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, вправе участвовать в контрактной системе закупок в качестве поставщика (подрядчика, исполнителя) наравне с другими участниками, применяющими различные системы налогообложения. Законодатель не установил никаких ограничений для участников в зависимости от применяемого поставщиком (подрядчиком, исполнителем) налогового режима;
- контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой последним системы налогообложения;
- сумма, предусмотренная контрактом за выполненный объем работ, должна быть уплачена победителю торгов в установленном контрактом размере. Применение победителем аукциона УСН не влечет изменения условий контракта;
- корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении торгов, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается.
При этом, по мнению Минфина, заказчиком, составляющим обоснование цены, могут устанавливаться условия формирования цены контракта (цены лота), например с учетом или без учета расходов на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей.
Данного мнения придерживаются представители как Минфина, так и Минэкономразвития и ФАС.
Но вот мнения судей по данному вопросу расходятся. Часть судей следуют вышеприведенным нормам и выносят решения в пользу "упрощенцев". Но значительная часть считает, что если исполнитель применяет УСН и не является плательщиком НДС, то есть он не должен компенсировать свои расходы на уплату НДС в бюджет за счет ответчика (заказчика работ), то, претендуя на возмещение стоимости работ с учетом НДС, он получает неосновательное обогащение при отсутствии для этого законных оснований. Удачи!
В соответствии с положениями Федерального закона N 94-ФЗ муниципальный контракт заключается на условиях, указанных в поданной участником конкурса, с которым заключается контракт, заявке на участие в конкурсе и конкурсной документации, по цене, предложенной победителем торгов. Порядок расчетов за выполненные работы по спорному контракту, предусматривающий расчеты исходя из твердой цены, не содержит исключений для победителя, применяющего УСНО. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСНО, при проведении аукциона, а также при заключении государственного (муниципального) контракта с таким участником размещения заказа не допускается.
Из норм действующего законодательства следует:
- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, вправе участвовать в контрактной системе закупок в качестве поставщика (подрядчика, исполнителя) наравне с другими участниками, применяющими различные системы налогообложения. Законодатель не установил никаких ограничений для участников в зависимости от применяемого поставщиком (подрядчиком, исполнителем) налогового режима;
- контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой последним системы налогообложения;
- сумма, предусмотренная контрактом за выполненный объем работ, должна быть уплачена победителю торгов в установленном контрактом размере. Применение победителем аукциона УСН не влечет изменения условий контракта;
- корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении торгов, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается.
При этом, по мнению Минфина, заказчиком, составляющим обоснование цены, могут устанавливаться условия формирования цены контракта (цены лота), например с учетом или без учета расходов на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей.
Данного мнения придерживаются представители как Минфина, так и Минэкономразвития и ФАС.
Но вот мнения судей по данному вопросу расходятся. Часть судей следуют вышеприведенным нормам и выносят решения в пользу "упрощенцев". Но значительная часть считает, что если исполнитель применяет УСН и не является плательщиком НДС, то есть он не должен компенсировать свои расходы на уплату НДС в бюджет за счет ответчика (заказчика работ), то, претендуя на возмещение стоимости работ с учетом НДС, он получает неосновательное обогащение при отсутствии для этого законных оснований. Удачи!
26.11.2015 10:45
Добрый день. Если речь идет о выполнении государственного или муниципального заказа (финансирование работ за счёт средств соответствующего бюджета), то система налогообложения подрядчика (исполнителя) не имеет значения для определения сметной стоимости, если это условие отдельно не оговаривалось в гос. контракте. Этот вопрос требует более детального анализа. Вы можете обратиться к нам, предоставив копии документов, за очной консультацией. Всего наилучшего.
Другие вопросы:
#68361
31.03.2024 (05:39)
Как отказаться от налогового вычета и вернуть деньги обратно?
Здравствуйте! Возможно ли за 2022 год отозвать налоговый вычет и вернуть всё обратно? Квартира разделённая с мужем на ровные части 1/2 его, 1/2 моя, куплена 2014 году на ипотеку. В налоговой было заявлено по 500000 тысяч, и с квартиры за уплаченные % возвращал муж. 2019 году внесли мат капитал в эту квартиру. В 2023 году я подавала налоговый вычет за 2022 год в электронном виде, и мне посчитали налоги с мат капитала и часть с уплаченных % вернули где-то ~10000 тысяч. И в налоговой сказали, что я должна государству. 2022 году в долевом строительстве купили квартиру в ипотеку, и сказали в налоговой, что с уплаченных % с новой квартиры мы никто не сможем вернуть, т. к. оба вернули с 1 квартиры (я 10000, остальные муж). Скажите пожалуйста, сможем ли мы отозвать налоговый вычет за 2022 год, или написать утончённую? Чтобы не быть должной государству? И кто виноват, что вычет посчитали с мат капитала? Может исковое заявление в суд написать?
#68328
18.03.2024 (08:51)
Куда уходят налоги
Здраствуйте. Муж находится на СВО, как и пологается с заработной платы у него стабильно и ежемесячно удерживают подоходный налог. Зайдя в лк налогоплатильщика была удивлена, что ни одного перечисленного налога нет с момента как он находится на сво. Куда уходят налоги эти и куда можно обратиться для разъяснений
#68122
23.12.2023 (15:47)
Собрал денег на бизнес
Здравствуйте. У меня вопрос. Собрал в интернете деньги почти без малого 7млн. рублей. Собирал для открытия бизнеса. Сразу доноров ставил в известность на что собираются деньги.Бизнес -идея связанная с сельским бизнесом в горах Алтая. А теперь боюсь открыть бизнес! Не признает ли меня налоговая служба мошенником?? Ведь надо им будет объяснить происхождение этих средств. Я слышал что есть закон о том что до 2млн. рублей можно даже не платить налог, но у меня почти семь?? Как быть? Обратно отсылать людям? Помогите с консультацией. Спасибо.